Una de las frases más importantes en materia económica que dejó el final del atípico 2020 fue la pronunciada por el ministro de Hacienda, Alberto Carrasquilla, en la que aseguró que para el primer trimestre de este año se presentará en el Congreso de la República el primer documento de lo que sería una nueva reforma tributaria, la cual entraría a regir a partir de 2022 teniendo en cuenta que con la contingencia se incrementaron los gastos, mientras la obtención de recursos disminuyó.
Evidencia de aquella afirmación es que se decidió suspender la regla fiscal durante 2020 y 2021, medida que propendía para que el desfase entre gastos e ingresos del Estado no fuese demasiado elevado. De esta manera, para el año antepasado, el déficit había cerrado en 2,5 % y para final de 2020 se prevé que este se establezca en cerca de 8,9 %, cifra que sería de 7,6 % este año, de acuerdo con las últimas cuentas del Ministerio de Hacienda, presentadas en noviembre (ver Claves).
Ahora bien, en términos de impuestos, la disminución es clara, pero los últimos meses dieron muestras de recuperación. Teniendo como base las cifras de recaudo consignadas en el portal de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), para los primeros 11 meses del año se presentó una caída en el recaudo de 7,47 %, al pasar de 147,44 billones de pesos para los primeros once meses del 2019 a 136,42 billones de pesos para el mismo lapso en 2020 (ver Gráfico).
También cabe aclarar que si se compara específicamente lo alcanzado en el último mes del que hay datos disponibles, ya se ve un recaudo más alto en 2020 frente a 2019. En la medida en la que se ha reactivado la economía en general, en noviembre la tributación incrementó 2,05 % comparada con el mismo mes del año anterior, al llegar a 14,9 billones de pesos.
En Colombia, los impuestos que se generan dentro del país son los que responden por la mayoría de los ingresos de la Dian, al alcanzar 84,36 % de lo que ha visto esta entidad a noviembre. El 15,64 % restante a los propios del comercio exterior.
En este sentido, son los tributos como el Impuesto Sobre la Renta y el Impuesto Sobre las Ventas (IVA) los que cobran mayor relevancia en la agenda del país. En total, por este primer concepto se recogieron 64,59 billones de pesos entre enero y noviembre del año pasado. Además, el IVA interno respondió por un monto superior a los 38,47 billones de pesos.
El debate sobre una tributaria se asienta sobre si se debe aumentar la base poblacional de las personas naturales que tributan, si se deben implementar más impuestos al patrimonio o si se tendría que evaluar la posibilidad de eliminar las exenciones, sobre todo para personas jurídicas, previstas en la última reforma; lo que debería llevar a un recaudo adicional de 20 billones de pesos.
La necesidad
Si bien aún no se han presentado mayores detalles sobre hacia dónde irá el proyecto del Gobierno, lo que sí ha dado a conocer Carrasquilla es que con la implementación de esta se buscará no afectar el crecimiento económico del país, del cual el sector privado es un actor protagónico.
Así, lo que sugirió Felipe Klein, economista de BNP Paribas para Colombia y Chile, es que “Colombia debe afrontar este debate en 2021 dado que el costo de no hacerlo puede ser potencialmente más alto si el país pierde el grado de inversión. La reforma debe avanzar en la simplificación tributaria y en la revisión de las exenciones que existen sobre el IVA. El gobierno debe ser gradual en su propuesta para permitir una transición ordenada hacia el nuevo esquema”.
Adicionalmente, el experto recordó que es difícil que exista un momento apropiado para realizar reformas estructurales, pero que en este momento el Gobierno debería ir por un recaudo adicional de 2 % del Producto Interno Bruto del país, “aunque es improbable que esto se consiga de inmediato”.
En esta cifra de 2 % coincidió Munir Jalil, economista jefe para la Región Andina de BTG Pactual, quien comentó que “en la medida en que los nuevos procesos de cuarentenas sean de corta duración, la discusión de una reforma tributaria debería mantenerse en el primer semestre de este año. Ello incrementaría la probabilidad de que se apruebe”.
Una de las motivaciones que dio el experto es que de no llevarse a cabo esta, las calificadoras de riesgo podrían reducir el grado de inversión que tiene el país actualmente.
De hecho, la firma Moody’s ya apuntó que se espera un ajuste fiscal serio para 2022, a partir de una reforma cuya discusión se dé este año. “En ausencia de una consolidación fiscal material, es poco probable que las métricas de la deuda pública mejoren significativamente a mediano plazo”, advirtió la compañía en su último informe sobre el país.
Fitch Ratings también señaló la necesidad del 2 % del PIB entre 2022 y 2024, pero advirtió sobre su paso por el legislativo: “Colombia tiene un largo historial de aprobación e implementación de reformas tributarias durante las últimas tres décadas (14 reformas), pero a menudo se diluyen en las deliberaciones dentro del Congreso”.
Hacia dónde mirar
En el país, la riqueza y el patrimonio entregaron recursos por 914.748 millones de pesos y 25.485 millones de pesos, respectivamente, según la información de la Dian y es allí a donde el experto Jorge Iván González asegura que se debe ir al momento de pensar en cómo obtener más dinero.
El argumento del experto se basa en que si bien Colombia aún es un país cuya base de tributación es baja como proporción del PIB, el momento de ahora es propicio para que la población más rica genere un aporte más amplio, apelando al principio de progresividad que deberían tener los sistemas de tributación, es decir, que entre más se gane más se aporte.
En esta línea, el senador Iván Marulanda, del Partido Verde, subrayó que en julio se presentó una iniciativa que apelaba “al recaudo de impuestos en los sectores más pudientes de la sociedad, en los altos patrimonios y eliminar los beneficios tributarios que tienen esos sectores”.
Por ello, agregó que en este caso específico se apuntaba al 1 % de la población más pudiente y a las exenciones preexistentes para ir por esos 20 billones de pesos de los que adolecen las arcas del país.
Además de estas ideas, el profesor de la Universidad de Antioquia, Ramón Javier Mesa, resaltó la importancia de tener un sistema fortalecido como uno de los ejes para aumentar los ingresos, puesto que, de acuerdo con el experto, “Colombia es un país que escasamente recauda 50 o 60 % de lo que debería recaudar” y se necesita volver a un déficit fiscal cercano a 3 % el próximo año
7,47 %
disminución del recaudo que se evidenció en los primeros once meses de 2020: Dian.
7,6 %
déficit fiscal que se espera para este año tras la suspensión de la regla.
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